|
Bij het Belastingplan van 2018 is een wetsvoorstel gevoegd waarmee de huidige vrijstelling voor dividendbelasting verruimd wordt en inhoudingsplicht voor houdstercoöperaties geregeld is. Met deze vrijstelling zet het kabinet in op het behoud van een concurrerend vestigingsklimaat. Tevens wordt aansluiting gezocht om de strijd tegen belastingontwijking internationaal aan te gaan. Zijn een aantal van onderstaande maatregelen van invloed op uw internationale organisatie? InnovatieboxIn Nederland worden winsten uit innovatieve werkzaamheden belast tegen een gunstig tarief. Per 1 januari 2018 wordt het voordeel van de innovatiebox kleiner gezien het effectieve tarief verhoogd wordt van 5 naar 7 procent. Buitenlandse aanmerkelijk belang regelingEen lichaam gevestigd in het buitenland met een aanmerkelijk belang in een Nederlandse vennootschap, is slechts vennootschapsbelastingplichtig in het buitenland indien er sprake is van het ontgaan van inkomstenbelasting bij een ander. Dividendbelasting dat is ingehouden kan verrekend worden. Economische realiteitBehalve bij kunstmatige constructies kan Buitenlandse vennootschapsbelastingplicht volgens de aanmerkelijkbelangregeling ook ontstaan bij kunstmatige transacties. Er zal daarnaast nadere invulling worden gegeven als er sprake is van geldige zakelijke overwegingen die de economische realiteit weerspiegelen. HoudstercoöperatieEen houdstercoöperatie die in Nederland gevestigd is en waarvan de werkzaamheden in het voorgaande jaar voor minstens 70 procent bestond uit houdsterwerkzaamheden, worden inhoudingsplichtig voor dividendbelasting. NnavV / NvW 24-10-2017 – De inhoudingsplicht blijft ook van toepassing voor coöperaties (non-houdstercoöperaties) waarvan de lidmaatschaprechten vergelijkbaar zijn met in aandelen verdeeld kapitaal. Dit betekent onder andere dat lidmaatschapsrechten vrij verhandelbaar zijn. InhoudingsvrijstellingEr geldt in deelnemingssituaties binnen de EU/EER een inhoudingsvrijstelling voor dividendbelasting. Dit is uit te breiden naar derde landen waarmee Nederland een belastingverdrag of andere soortgelijke regeling mee heeft getroffen met hierin een dividendartikel. Aan de (verdrags)vestigingsplaats van de opbrengstgerechtigde worden aanvullende voorwaarden gesteld. Wilt u meer weten over welke maatregelen van invloed zijn op uw (internationale) organisatie? Neem dan vrijblijvend contact op met 4-VISION.
|
| https://www.4-vision.nl/ |
Veelgestelde vragen
Wat is de innovatiebox en hoe verandert deze in 2018?▼
De innovatiebox is een regeling in Nederland waarbij winsten uit innovatieve werkzaamheden tegen een gunstig tarief worden belast. Per 1 januari 2018 verhoogt het effectieve tarief van 5 naar 7 procent, waardoor het voordeel kleiner wordt.
Wie worden inhoudingsplichtig voor dividendbelasting?▼
Houdstercoöperaties gevestigd in Nederland waarvan minimaal 70 procent van de werkzaamheden uit houdsterwerkzaamheden bestaat, worden inhoudingsplichtig. Dit geldt ook voor coöperaties met vrij verhandelbare lidmaatschapsrechten.
Wat is de buitenlandse aanmerkelijk belang regeling?▼
Deze regeling bepaalt dat een buitenlandse entiteit met aanmerkelijk belang in een Nederlandse vennootschap alleen in het buitenland vennootschapsbelastingplichtig is bij ontgaan van inkomstenbelasting. Ingehouden dividendbelasting kan worden verrekend.
Voor welke landen geldt de inhoudingsvrijstelling voor dividendbelasting?▼
De inhoudingsvrijstelling geldt binnen de EU/EER en kan worden uitgebreid naar derde landen waarmee Nederland een belastingverdrag of soortgelijke regeling heeft met een dividendartikel.
Wat betekent 'economische realiteit' in het belastingplan?▼
Dit principe zorgt ervoor dat kunstmatige transacties en constructies kunnen worden aangepast. Buitenlandse vennootschapsbelastingplicht ontstaat wanneer geldige zakelijke overwegingen ontbreken die de werkelijke economische realiteit weerspiegelen.
